2021年第34公告：武陟县特殊教育学校2018至2020年度财务收支审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，武陟县审计局自2021年6月25日至2021年9月17日，对武陟县特殊教育学校2018至2020年度财务收支进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

武陟县特殊教育学校直属于县教育体育局领导，是一所全日制特殊教育学校，内设总务室、教导室2个职能科室。现有专任教师34人。主要职责是负责全县智障、聋哑青少年儿童教育服务，对残疾少年儿童实施义务教育和康复训练。

武陟县特殊教育学校2018年度总收入428.42万元，总支出427.73万元，本期结余0.69万元。2019年度总收入461.68万元，总支出487.79万元，本期盈余-26.11万元。2020年度总收入477.50万元，总支出456.76万元，本期盈余20.74万元。

二、审计评价意见

审计结果表明：武陟县特殊教育学校提供的会计资料以及其他相关资料基本真实地反映了2018至2020年度财务收支情况，财务收支的会计处理基本符合相关的会计准则和会计制度，较好地遵守了有关财经法规。但还存在有报账票据内容不规范、应记未记固定资产、跨年度列支等问题，应予以纠正和完善。

三、审计发现的主要问题

（一）报账票据内容不规范159156元。

（二）应记未记固定资产37730元。

（三）跨年度列支33123元。

未建立捐赠物品管理制度。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。对报账票据内容不规范、应记未记固定资产、跨年度列支、未建立捐赠物品管理制度问题，分别提出了明确的整改要求。针对审计发现的问题，武陟县审计局建议：

（一）建议会计人员在发票审核过程中严格把关，加强对入账票据的监管，按规定使用、取得合法票据，确保会计资料的真实、合规。

（二）加强固定资产的管理工作，及时完善固定资产账，做到物尽其用，发挥资产的最大使用效益。

（三）对于已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核算，不得提前或者延后。

（四）结合学校实际情况，制定《捐赠物品管理制度》，对接受捐赠的物品进行统一管理，真正达到物尽其用，让残疾儿童感受到温暖。

五、审计发现问题的整改情况

对报账票据内容不规范问题，武陟县特殊教育学校要求财务人员加强对票据审核，按照国家统一的会计制度规定对报销票据严格审核，对记载不准确、不完整的报销票据予以退回；对应记未记固定资产问题，武陟县特殊教育学校已于2021年11月30日补记了固定资产；对跨年度列支问题，武陟县特殊教育学校要求财务人员做到经费支出及时进行会计核算；对未建立捐赠物品管理制度问题，武陟县特殊教育学校已于2021年11月16日出台了《捐赠物品管理制度》。具体整改结果由武陟县特殊教育学校向社会公告。

                            武陟县审计局

                          2021年12月27日