2021年第31公告：焦作广播电视大学武陟分校2018至2020年度财务收支审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，武陟县审计局自2021年5月21日至2021年8月20日，对焦作广播电视大学武陟分校2018至2020年度财务收支进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

焦作广播电视大学武陟分校直属于县教育体育局领导。内设办公室、教务处、总务处、学生处等7个科室。现有在编教职工34人，退休10人。主要职责是负责通过广播电视为社会成员提供高等教育服务。

焦作广播电视大学武陟分校2018年度总收入539.18万元, 总支出521.42万元，本期结余17.76万元;2019年度总收入549.07万元，总支出715.89万元，本期盈余-166.82万元;2020年度总收入598.44万元，总支出614.81万元，本期盈余-16.37万元。    

二、审计评价意见

审计结果表明：焦作广播电视大学武陟分校提供的会计资料以及其他相关资料基本真实地反映了2018至2020年度财务收支情况，财务收支的会计处理基本符合相关的会计准则和会计制度，较好地遵守了有关财经法规。但还存在有不合理支出、跨年度列支、原始凭证内容不完备列支等问题，应予以纠正和完善。

三、审计发现的主要问题

（一）不合理支出192565元。

（二）跨年度列支133265.87元。

（三）原始凭证内容不完备列支35740元。

（四）应记未记固定资产23770元。

（五）超范围列支福利费16092元。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。对不合理支出、跨年度列支、原始凭证内容不完备列支、应记未记固定资产、超范围列支福利费问题，分别提出了明确的整改要求。针对审计发现的问题，武陟县审计局建议：

（一）应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。

（二）对于已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核算，不得提前或者延后。

（三）严格原始凭证审核把关，确保原始凭证的内容记载准确、完整。

（四）加强固定资产的管理工作，及时完善固定资产账，做到物尽其用，发挥资产的最大使用效益。

（五）应当严格按照规定列支福利费和工会经费。

五、审计发现问题的整改情况

对不合理支出问题，焦作广播电视大学武陟分校今后不再发生支出招生劳务费、无依据减退学费行为；对跨年度列支问题，焦作广播电视大学武陟分校要求财务人员加强支出管理，应当及时进行会计核算；对原始凭证内容不完备列支问题，焦作广播电视大学武陟分校要求财务人员严格票据审理，规范审批手续，在以后工作中杜绝此类现象发生；对应记未记固定资产问题，焦作广播电视大学武陟分校已于2021年9月30日补记固定资产；对超范围列支福利费问题，焦作广播电视大学武陟分校严格按照规定列支福利费和工会经费。具体整改结果由焦作广播电视大学武陟分校向社会公告。

                           武陟县审计局

                          2021年12月27日