2021年第21公告：武陟县城市管理局2019年至2020年度预算执行和其他财政收支情况的审计结果公告

武陟县审计局2021年7月8日至2021年10月20日对武陟县城市管理局（以下简称县城管局）2019年至2020年度预算执行和其他财政收支情况进行审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）单位概况

县城管局为县政府工作部门，机构规格为正科级，挂武陟县城市综合执法局牌子。内设机构8个：办公室、法制室、党建办、人事股、财务股、监察室、行政事项服务股、公用事业管理股。下属2个事业性二级单位：武陟县城市管理综合执法大队、武陟县环境卫生管理所（含武陟县绿源垃圾处理有限公司）。县编办批复编制人员148人，实有在编人员120人，在职人员129人，其中行政编11人（城管局11人），事业编109人（综合执法大队104人，环境卫生管理所5人），人事聘用9人。主要职责是贯彻执行党和国家、省、市、县有关城市管理和城市综合执法的方针、政策和法律、法规、规章。负责拟订全县城市管理和城市综合执法的政策、标准并组织实施，制定城市管理和城市综合执法标准、规程、规范和办法并监督执行；负责编制全县城市管理和城市综合执法事业发展规划和年度计划并组织实施等。

（二）预算执行及财政收支情况

2019年度财政批复县城管局年初预算收入142.42万元，当年追加预算收入277.23万元，实际预算收入419.65万元。年初批复预算支出为142.42万元，当年追加预算支出277.23万元，实际预算支出419.65万元。县城管局2019年度实际收到财政拨款预算收入547.33万元，实际预算支出622.60万元。本期预算收支差额-75.27万元。

2019年度县城管局账面反应实际总收入558.65万元，总支出679.72万元，本期盈余-121.07万元。上年结余1863.23万元，累计盈余1266.94万元。

2020年度财政批复县城管局年初预算收入1162.77万元，当年追加预算收入3343.14万元(含债券资金1500万元)，实际预算收入4505.91万元。年初批复预算支出为1162.77万元，当年追加预算支出2264.14万元，实际预算支出3426.91万元。县城管局2020年度实际收到财政拨款预算收入2288.87万元，实际预算支出1680.60万元。本期预算收支差额608.27万元。

2020年度县城管局账面反应实际总收入2290.43万元，总支出2084.45万元，本期盈余205.98万元。上年结余1266.94万元，累计盈余1473.65万元。

2019年度县城市综合执法局账面反映总收入（财政拨款收入）146.49万元，总支出（业务活动费用）146.18万元，本期盈余0.31万元，累计盈余：-15.63万元。

2020年度县城市综合执法局账面反映总收入（财政拨款收入）216.61万元，总支出（业务活动费用）216.92万元，本期盈余-0.31万元，累计盈余：-15.95万元。  

2019年度县环境卫生管理所（以下简称县环卫所）账面反映总收入（财政补助收入）3460.70万元，总支出（业务活动费用）3268.11万元，本期盈余192.59万元，累计盈余1224.23万元。                                                      

2020年度县环卫所账面反映总收入（财政补助收入）4595.63万元，总支出（业务活动费用）4074.23万元，本期盈余521.40万元，累计盈余2314.99万元。                                                             

2019年度县绿源垃圾处理有限公司（以下简称县垃圾处理公司）账面反映总收入（财政补助收入）275.48万元，总支出（业务活动费用）301.42万元，本期盈余-25.94万元，累计盈余48.45万元。

2020年度县垃圾处理公司账面反映总收入（财政补助收入）282.79万元，总支出（业务活动费用）276.54万元，本期盈余6.25万元，累计盈余54.69万元。

二、审计评价意见

审计结果表明：县城管局提供的会计资料基本真实地反映了财务收支状况，会计处理基本符合事业单位会计制度和事业单位财务规则。但还存在原始凭证内容不完备列支、超范围列支出、应记未记固定资产等问题，需要在今后工作中加以改进。

三、审计发现的主要问题

（一）少记支出300万元。

（二）未按合同约定价多支付费用2.82万元。

（三）原始凭证内容不完备列支21.05万元。

（四）应记未记固定资产1.83万元。

（五）超范围列支出69.24万元。

（六）跨年度列支出16.02万元。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告，下达了审计决定。对少记支出、未按合同约定价多支付费用、原始凭证内容不完备列支、应记未记固定资产、超范围列支出、跨年度列支出的问题分别提出了明确的整改要求。针对审计发现的问题，武陟县审计局建议：

（一）该单位有关领导和有关财会人员应认真学习财务制度，提高业务工作技能，树立法制观念，严格遵守财经法规，健全完善内部控制制度，保证财政财务收支的真实性、合法性、完整性。

（二）财务人员严格执行财务法规，做到工作认真细心。

（三）严格审查支出的合规、合法性。

（四）严格资产管理，保证国有资产的保值增值。

五、审计发现问题的整改情况

目前，对关于少记支出问题，县城管局于2021年12月份2号凭证已调整，纠正记账错误问题。在今后工作中严格执行《中华人民共和国会计法》严格支出管理；对未按合同约定价多支付费用问题，县城管局已将补充协议粘贴至报账凭证单上，今后工作中，坚决杜绝此类问题的发生，严格按照《中华人民共和国会计法》规定要求，加强支出管理；对原始凭证内容不完备列支问题，县城管局及环卫所已补充领取物品的明细及相关报账明细清单，在今后工作中加强内部物品领取管理工作；对应计未计固定资产问题，县城管局于2021年12月份1号凭证已将应记的固定资产，积极补记固定资产账务信息。在今后工作中严格按照《事业单位财务规则》第四十条要求加强资加强政府固定资产管理工作；对超范围列支出问题，县城管局已当责成环卫所、垃圾处理场以后停止此行为,加强财务管理；对跨年度列支出问题，县城管局已当责成环卫所以后停止此行为,加强财务管理。具体整改结果由县城管局向社会公告。

武陟县审计局

                            2021年12月27日